AGİ Kalktı mı? (AGİ) Asgari Geçim İndirimi Nedir?

AGİ (Asgari Geçim İndirimi), işçinin kendisiyle beraber bakmakla yükümlü olduğu kişiler için verilen vergi indirimlerine verilen isme denir.  Asgari geçim indirimi, 2007 yılından beri çalışana işveren tarafından devlet adına ödenen bir paradır ve işverenin gelir vergisinden düşülür.

16 yaşından itibaren sigortalı çalışan insanların hasgari geçimini sağlayacak kısmın hesaplanıp, toplam gelirden çıkarılması ile vergiden muaf bırakılır. Vergi indirimi, kişinin medeni durumuna ve çocuk sayısına göre farklılık gösterebilir.
 

2025'te AGİ Kalktı mı?

Asgari Geçim İndirimi 01.01.2022 tarihinden itibaren 7349 sayılı Kanunun 3. maddesi gereği ücret ödemeleri için yürürlülükten kaldırılmıştır.

Yıllara Göre Asgari Geçim İndirimi

AGİ her sene değişir. Bunun için bulunulan yılın asgari geçim indirimi baz alınır. Eski yıllara ait asgari geçim indirimi tablosunu inceleyebilirsiniz.

Yıllara Göre AGİ Değişimi
Medeni Durum	2021	2020	2019	2018	2017
Bekar	268,31 TL	220,73 TL	191,85 TL	152,21 TL	133,31 TL
Evli eşi çalışmayan	321,98 TL	253,83 TL	230,22 TL	182,66 TL	159,98 TL
Evli eşi çalışmayan 1 çocuklu	362,22 TL	286,94 TL	259,00 TL	205,49 TL	179,97 TL
Evli eşi çalışmayan 2 çocuklu	402,47 TL	331,09 TL	287,78 TL	228,32 TL	199,97 TL
Evli eşi çalışmayan 3 çocuklu	456,13TL	353,16 TL	326,15 TL	258,76 TL	226,63 TL
Evl  eşi çalışmayan 4 çocuklu	456,13 TL	375,23 TL	326,15 TL	258,76 TL	226,63 TL
Evli eşi çalışan	456,13 TL	264,87 TL	191,85 TL	152,21 TL	133,31 TL
Evli eşi çalışan 1 çocuklu	268,31 TL	297,98 TL	220,63 TL	175,04 TL	153,31 TL
Evli eşi çalışan 2 çocuklu	308,56 TL	331,09 TL	249,41 TL	197,88 TL	173,31 TL
Evli eşi çalışan 3 çocuklu	348,81 TL	375,23 TL	287,78 TL	228,32 TL	199,97 TL
Evli eşi çalışan 4 çocuklu	402,47	375,23 TL	306,96 TL	243,54 TL	213,30 TL
Evli eşi çalışan 5 çocuklu	456,13 TL	375,23 TL	326,15 TL	258,76 TL	226,63 TL

AGİ Nasıl Hesaplanır?

Asgari geçim indirimi hesaplaması asgari ücret üzerinden yapılıyor. Asgari geçim indirimi, takvim yılı başında geçerli olan asgari ücretin yıllık brüt tutarına;

• Mükellefin kendisi için %50'si,
• Çalışmayan ve herhangi bir geliri olmayan eşi için %10'u,
• Çocukların her biri için ayrı ayrı olmak üzere; ilk iki çocuk için %7,5'i,
• Üçüncü çocuk için %10'u
• Diğer çocuklar için %5'i,

 

olmak üzere ücretlinin medeni durumu dikkate alınarak hesaplanan indirim oranlarını uygulanıyor. Bunun sonucunda matrahın, gelir vergisi tarifesinin birinci gelir dilimine karşılık gelen %15'lik oranla çarpımı ile bulunan tutarın 12'ye bölünmesi sonucu her aya düşen tutar hesaplanıyor.

 

Asgari Geçim İndiriminden Kimler Yararlanır?

• Asgari geçim indirimi uygulamasından ücretleri gerçek usulde vergilendirilen gerçek kişiler,
• Ücret gelirlerini yıllık beyanname ile bildirenler,
• Gelir Vergisi Kanunu’nun 61. maddesinde belirtilen ücreti alan herkes, yani maaşı vergilendirilen bütün çalışanlar bu indirimden yararlanabilir.

 

 

 

Asgari Geçim İndirimi Kimlere Ödenmez?

• Ücretleri diğer ücret kapsamında vergilendirilen hizmet erbabı,
• Kazançları basit usulde tespit edilen ticaret erbabı yanında çalışanlar,
• Gayrimenkul sermaye iradı sahibi yanında çalışanlar,
• Özel hizmetlerde çalışan şoförler,
• Özel inşaat sahiplerinin ücretle çalıştırdığı inşaat işçileri,
• Gerçek ücretlerinin tespitine imkân olmaması sebebiyle, Danıştay'ın müspet mütalaasıyla, Maliye Bakanlığınca bu kapsama alınanlar,
• Ücret geliri elde etmeyen diğer gerçek kişiler,
• Dar mükellefiyet kapsamında ücret geliri elde edenler. (İkametgahı Türkiye'de olmayan ve bir takvim yılında 6 aydan az süre ile Türkiye'de ikamet edenler),
• Başka bir kanun hükmü (3218 Sayılı Serbest Bölgeler Kanunu, 4490 Sayılı Türk Uluslararası Gemi Sicili Kanunu, 4691 Sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu vb.) uyarınca ücretlerinden gelir vergisi tevkifatı yapılmayanlar yararlanamazlar.

AGİ Ödenmemesinin Herhangi Bir Cezası Bulunuyor mu?

Ücretliye nakden ödenmeyen asgari geçim indirimi o ayda eksik beyan edilmiş vergi tevkifatı olarak kabul edilerek, bu vergiler için işverene cezai işlem uygulanmalıdır.
 

AGİ Yatırılmazsa Kıdem Tazminatı Alınabilir mi?

AGİ’si ödenmeyen işçinin sözleşmesini feshedip işten ayrıldığı durumda haklı fesih olarak değerlendirilir ve çalışan kıdem tazminatına hak kazanmış olur.
 

AGİ Nasıl Başvurulur?

AGİ formunun diğer adı aile bildirim formudur. Formda beyan ettiğiniz bilgiler esas kabul edilir ve form bildirim için yeterli olur. Form genellikle insan kaynakları departmanı tarafından temin ve kabul edilir.
 

AGİ Nasıl Ödenir?

AGİ’nin çalışana o ayki ücretiyle birlikte nakden ödenmesi gereklidir.
 

AGİ Ne Zaman Ödenir?

Çalışan aylık ücretini alırken o ay alması gereken ücretine ek olarak ödeme yapılmalıdır.
 

AGİ Bordroda Nasıl Gösterilir?

AGİ bordro üzerinde, tüm hesaplamaların sonunda, ayrı bir satırda tek başına açıkça belirtilir. Hesaplanan net alacak kısmının altında AGİ yazılıp toplanarak net ele geçecek tutar bulunur.
 

AGİ Formu Nedir?

Kişinin medeni durum, çocuk sayısı gibi bilgilerin yer aldığı aile bildirim formudur.
 

Boşanmış Çiftler Çocukları İçin AGİ’den Yararlanabilir mi?

Boşanmada nafaka kim tarafından ödeniyorsa, indirimden de o taraf faydalanmaktadır.
 

18 Yaşından Büyük Olan, Çalışmayan ve Öğrenim Görmeyen Çocuk İçin AGİ Alınır mı?

Mükellef tarafından bakılan 18 yaşını veya okuyan 25 yaşını doldurmamış çocuklar için alınır.