Serbest Meslek Kazancından İndirilebilen Giderler

Birçok işletme, çeşitli giderlerini beyan ettikleri vergiden indirmektedir. Gelir Vergisi Kanunu’nun çeşitli maddeleri, farklı sektörlerde ya da durumlarda geçerli birçok vergi indirim maddesi içermektedir. Multinet Up olarak, bu maddelerden serbest meslek kazancı ile ilgili olanlarını bu yazımızda bir araya getirdik.

Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler

Bu madde, bir ticari organizasyonun ayakta kalabilmesi ve sürdürülebilmesi için gerekli olan giderleri kapsamaktadır. Aşağıda sıraladığımız giderler bu grupta yer alan giderlerden bazılarıdır;

• Yapılan işle ilgili temsil ve ağırlama giderleri
• Kırtasiye, telefon, su, ısıtma, temizlik gibi giderler
• İşyeri ya da araç kirası gibi giderler
• Reklam giderleri
• Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
• Ayıplı ya da bozuk ürünlerin iade işlemlerinden doğan giderler.

Burada dikkat edilmesi gereken nokta, indirim konusu olacak giderin işletme ve faaliyet alanı ile ilgisinin olmasıdır. Yani bir fotokopi dükkanına aylık 100 litre mürekkep almak gider gösterilebilirken, böyle bir harcamanın eczane tarafından yapılması gider göstermeyi sağlamamaktadır.  Aynı şekilde çamaşır yıkama salonunun aylık 200 kg deterjan harcaması ve bunu gider olarak göstermesi uygun görülürken, evcil hayvan dükkanının benzer miktarda deterjanı gider olarak göstermesi mümkün değildir.
 

Vergi ve harçlar

İşle ilgili olmak kaydıyla, çeşitli vergiler gelir vergisinden indirilebilmektedir. Bu vergi ve harçların bazıları şunlardır;

• Bina vergisi
• Damga vergisi
• Belediyeye ödenen vergiler ve harçlar
• İstihlak vergisi

Bireysel emeklilik katkı payları

İşveren tarafından personel adına ödenen bireysel emeklilik katkı payları, indirilebilecek giderler arasında yer almaktadır..

Menkul Kıymet İhraç Giderleri

Sermaye piyasası araçları olan hisse senedi, borsa yatırım fonu, özel sektör tahvili, özel sektör bonoları, kira sertifikaları gibi araçların satışı sırasında oluşan giderler, gelir vergisinden düşülmektedir.

Home office çalışanlar tarafından indirilebilen giderler

Her geçen gün popülerliği artan homeoffice çalışma sistemine ait giderler de vergiden düşülebilmektedir. Evin kira olması ve işin de evden yapılıyor olması durumunda kira giderinin tamamı gider olarak indirim konusu olmaktadır. Bunun yanı sıra evin ısınma, elektrik, su gibi giderlerinin de yarısı gider olarak indirim konusu olmaktadır.

Mesleki faaliyette kullanılan eşya ve taşıtlar için ayrılan amortismanlar

Yapılan işle ilgili olarak satın alınan ve envantere kaydedilen bilgisayar, yazıcı, masa, sandalye, cep telefonu, tablet gibi eşyalar ve şirket adına satın alınan otomobillerin amortisman gideri indirim konusu olmaktadır.

Mesleki faaliyetle ilgili seyahat giderleri

Şirket adına şehir dışına ya da yurtdışına seyahat eden personelin giderleri iki şekilde beyan edilebilir.

• Gerçek gider yöntemi: Bu yöntemde, personelin yaptığı harcamalar tam olarak beyan edilir ve gider olarak gösterilir.
• Harcırah yöntemi: Bu yöntemde, devlet tarafından belirlenen üst limit aşılmamak kaydı ile gider yazılabilir.

Personel yemek giderleri

Firma, personelinin yemek harcamalarını yemek kartı ile karşılıyorsa, günlük (KDV dahil) 25,25 Türk Lirası’na kadar olan kısmını gider olarak gösterebilir.

Personel servis giderleri

2021 yılı itibariyle, personel başına günlük (KDV dahil) 13 Türk Lirası’na kadar olan işyerine ulaşım harcamaları gider olarak gösterilebilir.

Eğitim ve sağlık harcamaları

Eğitimin ya da sağlık hizmetinin Türkiye sınırları içerisinde olması şartıyla; firma sahibinin, eşinin ya da çocuklarının eğitim ve sağlık giderleri, beyan edilen gelirin %10’unu aşmamak kaydıyla indirilebilir giderler arasında yer almaktadır.

Bağışlar ve yardımlar

Devletin belirlediği vakıflara ya da derneklere yapılan bağışların, beyan edilen gelirin %5’ine kadar olan kısmı için vergi indirimi konusu olmaktadır. Ancak bağış yerine okul, hastane ya da 100 yatak kapasitesinden az olmamak şartıyla öğrenci yurdu yaptırılması durumunda, yapılan tüm harcama,beyan edilen gelirden indirilebilmektedir.

İnovasyon ve girişimcilik ile ilgili diğer yazılarımızı Multinet Up Blog sayfamızda bulabilirsiniz.