Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası Nedir? [2025]

Asgari ücret, yasal olarak çalışanlara ödenebilecek en düşük ücrettir. Türkiye’de bir işçinin alabileceği en düşük maaş ise 2025’te net 22.104,67 TL’dir. Asgari ücret sadece gerçek kişilere yani bireylere ödenebilir. Gerçek kişilerin, bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazancın bir kısmı ise gelir vergisine tabidir. Dolaysız veya daha sık kullanılan ifadesiyle doğrudan bir vergi türü olan gelir vergisinde bazı istisnalar söz konusudur. Sizin için asgari ücrette gelir vergisi istisnasını inceledik. 

Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası Ne Demek?

Gelir vergisi, belirli bir kazanç elde eden bireylerin ve kurumların ödemekle mükellef olduğu bir kalemdir. Söz konusu ödeme, farklı kazanç miktarlarına ve faaliyet türlerine göre belirlenir. 

Asgari ücret, 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren vergi dışı bırakılmıştır. Ayrıca asgari miktarın üzerinde maaş alanların söz konusu ücrete isabet eden kazancı da gelir ve damga vergisinden istisna edilmiştir. Bu düzenleme ile her çalışan, asgari ücret gelir ve damga vergisi istisnasından yararlanabilir.

2025 yılı için asgari ücret gelir vergisi istisnası yıllık toplam 45.151,23 TL’dir ve Gelir vergisi dilimi değiştiği zaman asgari ücret gelir vergisi istisnası da değişmektedir. 2025 yılı asgari ücret damga vergisi istisnası ise yıllık 2.368,56 TL’dir. 

2025 Asgari Ücret Vergi Dilimine Girecek mi?

Kapsamı mevzuat uyarınca belirlenen vergi dilimi, gelir vergisinin uygulanacağı tarifelere ilişkin bir kavramdır. Yıl içerisinde elde edilen toplam gelir vergisine tabi olan ücretlerin oranları vergi dilimleri ile belirlenir. Asgari ücret gelir vergisi dilimi, vergilendirme sınıflarına göre hesaplanır. Dilerseniz aşağıdaki tablodan 2025 vergi dilimleri ile ilgili detaylı bilgi sahibi olabilirsiniz. 

Gelir Dilimi	Vergi Oranı
158.000 TL'ye kadar	%15
330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası	%20
1.200.00 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası	%27
4.300.000 TL'nin 1.200.000 TL'si için 293.000 TL, fazlası	%35
4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.378.000 TL, fazlası	%40

Vergi dilimi olarak hangi sınıfa dâhil olduğunuzu yukarıdaki tablolardan kontrol edebilirsiniz. Bu sayede asgari ücrette gelir vergisi hesaplama işlemi de yapılabilir.  

2025 Gelir Vergisi İstisnası Nasıl Hesaplanır?

Çalışanların maaşlarında vergi matrahı aşağıdaki formülle bulunur.

Vergi Matrahı = Brüt Ücret - SGK Kesintileri (%14 SGK İşçi Payı, %1 İşsizlik Sigortası İşçi Payı)

Bu tutar kümülatif olarak her ay atar. Yani Ocak 2025 maaşında 22.104,67 TL olan tutar, Şubat 2025 maaşında 44.209,36 TL olur. Brüt maaş arttıkça, kümülatif vergi matrahında da artış yaşanır. Ancak gelir vergisi ve damga vergisi istisnalarında bir değişiklik olmaz. Bu nedenle de asgari ücretten yüksek ücret alan çalışanlar için her ay, asgari ücrete göre gelir vergisi matrahı istisnası uygulanır.

2025 SGK prim kesintileri ile ilgili detaylı bilgi için "Sigorta Primi" yazımızı ziyaret edebilirsiniz.

Multinet Up Hizmetleri ile Vergi Avantajlarını Keşfedin!

Multinet Up’ın sunduğu kurumsal çözümlerle çalışanlarınıza esnek yan haklar sağlayabilirsiniz. Üstelik aynı zamanda şirket maliyetlerini düşürmeniz ve vergi avant ajlarından yararlanmanız da mümkün olur. Multinet Yemek Kartı ile yapacağınız ödemeler için işveren olarak %100 vergi avantajından yararlanabilirsiniz. Üstelik tek tek fatura ve fiş toplama yükünden kurtularak iş süreçlerini kolaylaştırmanız da olanaklı hâle gelir. 

Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası 2025’te Ne Kadar?

2022 yılında yürürlüğe giren asgari ücrette vergi istisnası kapsamında çalışanlardan yıllık 2025 yılında 45.151,23 TL gelir vergisi alınmayacak. Hem tarifede hem de asgari ücret istisnasında yapılan güncellemeler sayesinde ücret gelirleri açısından avantajlı bir durum ortaya çıkmıştır. Üstelik asgari ücretin üzerinde maaş alanlar da bu muafiyetten yararlanabilir. 

Gelir vergisi diliminde değişiklik olması durumunda 2025 yılı için geçerli olan asgari ücret gelir vergisi istisnasında da değişiklik olacaktır.

Asgari Ücret Damga Vergisi İstisna Tutarı 2025'te Ne Kadar?

Asgari ücret gelir vergisi istisna tutarına ek olarak uygulanan bir diğer muafiyet kalemi ise damga vergisidir. Bu vergi kalemi, bordro üzerindeki toplam ücret gelirlerine %0,759 oranıyla uygulanır. 2022’de tüm ücretlerin asgari ücret kadarki kısmı için getirilen damga vergisi istisnası 2025’te de devam edecek. Buna göre çalışanların yıllık  2.368,56 TL tutarındaki damga vergisini ödeme yükümlülüğü bulunmaz.

Asgari Ücret Artışı Kimleri Etkiler?

Asgari ücrete yapılan artışlar, doğrudan veya dolaylı olarak tüm çalışanları etkiler. Söz konusu artışın etki alanı 65 yaş aylığından engelli ve işsizlik maaşlarına, kıdem tazminatlarından staj ücretlerine kadar oldukça geniş bir kapsamdadır. Ayrıca prim gün sayısı yeterli olmadığı için emekli olamayanlara tanınan askerlik ve doğum borçlanmaları da asgari ücrete yapılan zam oranında artar. Özetle asgari ücret artışlarının tüm çalışanları ve piyasaları etkilediğini söylemek yanlış olmaz.