BSMV Rehberi: Nedir, Oranları Nelerdir, Kimler Öder?

Banka ve Sigorta Muamele Vergisi (BSMV), Türkiye'de finansal işlemler üzerinden alınan bir vergidir. BSMV oranları, bankacılık işlemleri için %5, sigorta işlemleri için ise %5 veya %10 arasında değişir. BSMV'yi ödemekle yükümlü olanlar bankalar ve sigorta şirketleri gibi finansal işlem yapan kuruluşlardır. Vergi matrahı, vergi beyannameleri ve vergi tahsilatı gibi konular, BSMV mevzuatına göre olmalıdır. BSMV, devlet bütçesinde önemli bir gelir kaynağıdır.

BSMV Ne Demektir, Açılımı Nedir? 

BSMV, Türkiye'de bankacılık işlemleri, sigorta işlemleri, ödeme sistemleri ve benzeri finansal işlemlere dâhil olan kısaltmasıdır. BSMV açılımı ise "Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi"dir. Dolaylı bir vergi sınıfı olduğundan dolayı alakalı kurumlardan hizmet alan kişilerden devlet yasal olarak alır. Verginin ödenmemesi vergi kaçakçılığı kapsamına girer dolayısıyla verginin doğru zamanda ödenmesi önemlidir.

Hangi İşlemler BSMV’ye Tabidir?

Türkiye'de bankacılık işlemleri, sigorta işlemleri, ödeme sistemleri ve benzeri finansal işlemler vergiye tabidir. Bunlara örnek olarak aşağıdaki işlemler verilir:

• Banka hesabı açılışı ve işletimi
• Kredi kartı kullanımı ve aidatı ödeme işlemleri
• Banka veya diğer finansal kuruluşlar aracılığıyla gerçekleştirilen havale, EFT, swift gibi para transferi işlemleri
• Mevduat hesaplarından elde edilen faiz gelirleri
• Banka veya finansal kuruluşlar aracılığıyla gerçekleştirilen döviz alım satım işlemleri
• Sigorta işlemleri, primler üzerinden tahsil edilir.
• Kredi sözleşmeleri gibi finansal sözleşmeler
• Kredi kartı taksitlendirme işlemleri

Verginin kapsamı ve oranları yürürlükte olan vergi kanunlarına göre belirlenir. Kanunların değişimiyle bu maddelerin de değişebileceği unutulmamalıdır. Dolayısıyla vergi ödeme veya muhasebe sırasında güncel verilerle hesap yaptığınızdan emin olun. Aksi takdirde muhasebesel problemler yaşayabilir veya istemeden kanun dışı eylemlerde bulunabilirsiniz. Bu konuda güvenilir kaynaklara ve kişilere danışmanız daha iyi olacaktır.

Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Oranı Nedir, Neye Göre Değişir? 

Türkiye'de Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi oranı, 2023 yılında yürürlükte olan vergi kanunlarına göre %5'tir. BSMV oranı, Türkiye'de yürürlükte olan vergi kanunlarına göredir. Vergi oranı, bankacılık işlemleri, sigorta işlemleri, ödeme sistemleri ve benzeri finansal işlemlerden alınan bir vergidir. Vergi oranları, bu işlemlerin türüne ve vergi kanunlarındaki değişikliklere göre değişir. Vergi muhasebe rehberinden yararlanarak işletmenizin hangi muhasebe işlemlerinde vergilendireceğini hesaplayabilirsiniz. 

BSMV Nasıl Hesaplanır?

Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi, Türkiye'de bankacılık işlemleri, sigorta işlemleri, ödeme sistemleri ve benzeri finansal işlemler üzerinden alınan bir vergidir. Bankacılık işlemlerinde işlem tutarının %5'i kadardır. Örneğin bir banka hesabından gerçekleştirilen 100 TL'lik bir havale işlemi için vergi tutarı 5 TL'dir. Vergi tahsilatı, banka veya sigorta şirketi tarafından işlem ücretlerine eklenir ve sigorta yaptıran kişiye yansır. BSMV hesaplama işlemi vergi kanunlarına göre değişiklik gösterir. BSMV ücretini doğru bir şekilde hesaplamak için uzmanlardan yardım alabilirsiniz.

Kimlere BSMV İstisnası Uygulanır?

İstisna tutarlarının uygulanması, belirli koşulları ve sınırları içerir. İstisna tutarlarına ilişkin ayrıntılı bilgiler, vergi kanunlarına göredir. BSMV istisnası uygulanabilen bazı durumlar:

• Devletin doğrudan veya dolaylı olarak yaptığı işlemler: Devletin yaptığı işlemlerden, vergi kanunlarına göre belirlenmiş sınırlar içinde kalanlar vergiden istisna tutulur.

• Küçük meblağlı işlemler: Vergi, belirli bir tutarın altındaki işlemlerde uygulanmayabilir. Bu tutar, vergi kanunlarına göredir.

• Bazı sigorta işlemleri: Sigorta sözleşmelerinin yapılması, yenilenmesi veya iptali gibi işlemlerde, vergiden istisna tutulabilir.

Vergi istisnası uygulanabilecek durumlar, kanunlara göre olduğu için konu hakkında daha ayrıntılı bilgiye vergi avantajları sayfasından ulaşabilirsiniz. Verilerin güncel olarak takip edilmesi BSMV artışı ve indirimlerinden haberdar olmanız için önemlidir. Bu bilgileri aktif olarak devletin ilgili kurumlarının resmî sitelerinden de kolaylıkla takip edebilirsiniz.

Banka ve Sigorta Muamele Vergisi Mevzuatı Nedir?

BSMV vergisi, Türkiye'de finansal işlemler için alınan bir vergi türüdür. Banka ve Sigorta Muamele Vergisi Mevzuatı ise bu vergiye ilişkin hükümleri içeren yasal düzenlemelerin tamamıdır. Banka ve Sigorta Muamele Vergisini, bankaların ve sigorta şirketlerinin gerçekleştirdiği işlemlerden devlet, kendi payını bu sistem üzerinden alır.

Bu işlemler arasında banka hesaplarına para yatırma/çekme, kredi işlemleri, havale ve EFT, döviz alım/satım, çek ve senet tahsilatları gibi birçok işlem yer alır. Banka ve Sigorta Muamele Vergisi oranı işlemin türüne göre farklılık gösterir. 2023 yılı itibarıyla devlet, bankacılık işlemleri için %5, sigorta işlemleri için ise %5 veya %10 oranında vergi alır.

Banka ve Sigorta Muamele Vergisi Mevzuatı ise vergiye ilişkin hükümleri içeren yasal düzenlemelerin tamamıdır. Bu mevzuatta vergi oranları, verginin matrahı, verginin mükellefleri, vergi beyannameleri ve vergi tahsilatı gibi konular düzenlenmiştir. Mevzuat, vergiye ilişkin usul ve esasları belirleyerek vergiye uygun şekilde beyan ve ödeme yapmayı hedefler.

BSMV Hangi Durumlarda Alınır?

BSMV, 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu'na göre düzenlenmiştir ve farklı işlemler için belirlenmiş oranlarda alınır. Para yatırma, para çekme, havale, EFT, kredi kartı kullanımı, mevduat hesabı açılması gibi işlemler BSMV kapsamındadır. EFT işlemleri, bankalar aracılığıyla gerçekleştirilen elektronik para transferi işlemleridir. Bu işlemler sırasında BSMV tahsil edilir. 

EFT işlemlerinde tahsil edilen BSMV tutarı, işlem tutarının belli bir oranıdır ve işlem yapan tarafından ödenir. EFT işlemlerinde tahsil edilen BSMV oranı, genellikle %1’dir. Bazı durumlarda bu oran değişebilir. Multinet Up’ın hazırlamış olduğu vergi takvimi rehberini inceleyerek yıl içerisinde ödemelerin hangi gün yapılması gerektiğini öğrenebilirsiniz.

Bankacılık ve Sigortacılık İşlemleri Üzerinden Alınan BSMV Kesintileri Nelerdir?

Bankacılık ve sigortacılık işlemleri üzerinden alınan Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi'nin kesintileri şunlardır:

Bankacılık işlemleri:

• Para yatırma işlemleri: %1
• Para çekme işlemleri: %1
• Havale işlemleri: %1
• EFT işlemleri - Kambiyo Muameleleri: %0,2
• Kredi kartı işlemleri: %5 (taksitli işlemlerde her taksit için ayrı ayrı hesaplanır)
• Bireysel Tüketici Kredileri: %15
• Kurumsal Tüketici Kredileri: : %5
• Mevduat hesabı açılması: %5
• Sigorta işlemleri
• Hayat sigortası primleri: %5
• DASK (Deprem Sigortası) primleri: %5
• Zorunlu trafik sigortası primleri: %3
• Kasko, yangın, deprem, sağlık, seyahat gibi diğer sigorta primleri: %5

Yukarıdaki oranlar, mevzuatta belirtilen en yüksek oranlardır ve işleme göre farklılık gösterebilir. Ayrıca bazı durumlarda BSMV istisnası uygulanır veya vergi oranları düşer. Bu durumlar hakkında daha detaylı bilgi almak için devletin resmi kurumlarının sitelerinden bilgi edinebilirsiniz. Konuyla ilgili daha geniş bilgi edinmek için vergi ve çeşitleri sayfasını ziyaret edebilirsiniz.

BSMV Muhasebe Kaydı Nasıl Gerçekleştirilir?

BSMV muhasebe kaydı, işlem türüne ve işlem yapılan tarafın durumuna göre değişebilir. BSMV gideri muhasebe kaydı bankacılık ve sigorta işlemleri için farklı şekilde yapılır.

Bankacılık için:

• Para yatırma ve çekme işlemi: Banka hesabı alacak ve borçları, gider hesabı borç olarak kaydedilir.
• Havale ve EFT işlemi: Gönderen taraf için banka hesabı borç, gider hesabı alacak olarak kaydedilir. Alıcı taraf için banka hesabı alacak, gider hesabı borç olarak kaydedilir.

Sigorta işlemleri için :

• Sigorta poliçesi düzenleme: Sigorta şirketi tarafından yapılan işlem nedeniyle gider hesabı borç, sigorta şirketi hesabı alacak olarak kaydedilir.
• Prim tahsili: Sigorta şirketi tarafından tahsil edilen prim nedeniyle gider hesabı borç, sigorta şirketi hesabı alacak olarak kaydedilir.

BSMV muhasebe kaydı yaparken ilgili mevzuat ve vergi usul kanunlarına uygun olarak hareket etmek önemlidir. Aksi takdirde çeşitli kanunlar dolayısıyla idari para cezasına çarptırılabilirsiniz. Vergi kanunları düzenlemelerine göre vergi kaçakçılığı altında değerlendirilen hatalardan uzak durmaya özen gösterin. Bunun yanında sigorta ve bankacılık için özel düzenlenmiş kanunlara da dikkat etmeniz gerekir.

Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin İadesi Mümkün müdür?

Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV), genel olarak banka ve sigorta işlemlerinden alınan bir vergi olduğu için iadesi mümkün değildir. Ancak verginin ödenmesinde yanlışlık veya fazlalık yapılmışsa mükellefler bu durumu vergi dairesine bildirerek iade alır. BSMV iadesi için başvuruda bulunan mükelleflerin, vergi matrahı, vergi oranı ve ödenen tutarları belgelendirmesi gerekir. 

Vergi dairesi, iade talebinin haklılığı konusunda inceleme yaparak karar verir. BSMV iadesi konusu, vergi mevzuatı açısından oldukça hassas bir konudur ve başvuru süreci uzun sürebilir. Bu nedenle vergi ödemeleri yapılırken dikkatli olmak ve doğru hesaplamalar yapmak önemlidir. İade işlemlerini beklememek adına başvuru öncesi BSMV muafiyeti durumunu, neleri kapsadığını ve ne zamana kadar geçerli olacağı gibi konulara dikkat etmeniz önemlidir.