Şirketinizin yemek kartından, hediye kartına, akaryakıttan, kurumsal seyahat platformuna kadar, çalışana bağlı tüm giderlerinize özel çözümlerimiz için başvurun, sizi arayalım.
Kanunen kabul edilmeyen giderler, firmanın faaliyet alanına ve hacmine göre farklılık gösterir. Her işletmenin kanunen kabul edilmeyen giderleri bilmesi oldukça önemlidir. Bu nedenleGelir Vergisi mükellefleri, 231 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun ve Gelir Vergisi Kanunu’nun ‘İndirilecek Giderler’ ve ‘Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler’ başlıklarında yer alan maddelerin hükümlerini dikkate almalıdır. Kurum Vergisi mükellefleri ise bu hükümlere ek olarak, Kurumlar VergisiKanunu’nun ‘Diğer İndirimler’ başlığında yer alan hükümleri hakkında bilgi sahibi olmalıdır.
Gelir Vergisi Kanunu’na Göre Kabul Edilmeyen Giderler Nelerdir?
Gelir Vergisi Kanunu’nda yer verilen maddelerde, vergi mükelleflerinin belirli harcamalarının gider olarak sunabileceği belirtilir. Yani her harcama gider olarak gösterilemez. Bu maddelere göre gider olarak kabul edilmeyen harcamaları aşağıdaki gibi sıralayabiliriz:
İşletme sahibi ve aile bireyleri tarafından işletmeden çekilen para ve alınan diğer değerler.
İşletme sahibinin kendisine, eşine ve küçük çocuklarına işletmeden ödenen ücret, aylık, ikramiye, komisyon ve tazminatlar.
İşletme sahibinin işletmeye sağladığı sermaye için işlenen faizler.
İşletmeci ve aile bireylerinin işletmede cari hesap veya diğer yollarda alacakları üzerinden işlenen faizler.
İşletme sahibinin işlediği suçlardan kaynaklı tazminatlar, para ve vergi cezaları.
Alkol ve alkollü içecekler ile tütün ve tütün mamullerine yönelik ilan ve reklam giderlerinin tamamı.
Kiralanan veya işletmeye kayıtlı olan yat, kotra, tekne gibi motorlu deniz taşıtları, uçak ve helikopter gibi hava taşıtlarının, işletmenin asıl faaliyet konusuyla ilişkili olmayan giderleri ve amortismanları (aşınma ve eskimenin parasal değeri).
Basın yoluyla veya radyo ve televizyon gibi yayınıyla işlenen fiillerden kaynaklı olarak ortaya çıkan maddi ve manevi zararlar için ödenen tazminat giderleri.
Gelir Vergisi ve diğer şahsi vergiler.
Finansman gider kısıtlaması uygulamasına ait giderler.
Yabancı kaynakları öz sermayesini aşan işletmelerde, kullanılan yabancı kaynaklara dair faiz, komisyon, vade farkı, kâr payı, kur farkı ve benzer adlar altında yapılan giderler ve maliyet unsurları toplamının %10’u aşmayan kısmı.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na Göre Kabul Edilmeyen Giderler Nelerdir?
Kurumlar Vergisi Kanunu maddelerinde, vergi mükellefleri için belirli harcamaların gider olarak kabul edilmediği belirtilir. Bu maddeler doğrultusunda gider olarak kabul edilmeyen harcamaları aşağıdaki gibi sıralayabiliriz::
Öz ve örtülü sermayeden ödenen veya hesaplanan faizler.
Örtülü sermaye üzerinden hesaplanan kur farkları ve benzer giderler.
Transfer fiyatlandırmasıyla örtülü dağıtılan kazançlar.
Yedek sermaye olarak tutulan para, yedek akçe.
Kurumlar Vergisi, vergi ve diğer tüm para cezaları, gecikme faiz ve zamları.
Değer altında satışı yapılan menkul kıymetlerden doğan zarar ve ödenen komisyonlar.
İşletmenin ana faaliyet konusuyla ilişkili olmayan yat, kotra, tekne gibi motorlu deniz taşıtları, uçak ve helikopter gibi hava taşıtlarının gider ve amortismanları.
Kurum ortaklarının, yöneticilerinin, çalışanlarının veya kendisinin suçlarından dolayı ortaya çıkan tazminat giderleri.
Basın yoluyla veya radyo ve televizyon gibi yayınıyla işlenen fiillerden dolayı ödenen tazminat giderleri.
Kanun dışında veya kanunda belirtilen şartları taşımayan bağış ve yardımlar ve benzeri diğer giderler.
Kanunen Kabul Edilmeyen Diğer Giderler Nelerdir?
Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda belirtilenlerin dışında kanunen kabul edilmeyen başka giderler de bulunur. Bu giderler, Vergi hukukunun genel İlkelerine aykırı olan veya diğer yasa hükümleri nedeniyle kabul edilmeyen giderlerdir. Kanunen kabul edilmeyen giderleri de sıralayalım.
Kurumlar Vergisinden hariç tutulan kazançlara ilişkin zararlar ve giderler.
Yönetim kurulu başkanı ve üyelerine verilen ikramiye giderleri.
Sermaye Piyasası Kanunu hususunda ayrılan karşılıklar.
Vergiye tabi olan işlemler üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisi ve İndirilebilecek Katma Değer Vergisi giderleri.
Ödenen Katma Değer Vergi giderleri.
Özel İletişim Vergisi giderleri.
Bağışlanan mal ve hizmetlerin giderleri.
Belgelendirilmemiş olan giderler.
Yeni içeriklerimizden haberdar olmak için bilgilerinizi giriniz
Kategoriler
İnovasyon & Girişimcilik
İnsan Kaynakları
Kurumsal Seyahat
Lojistik ve Filo Yönetimi
İlgili Yazılar
Yeni Kurulan İşletmelerin Sorumlu olduğu Vergi ve Beyannameler
Bayram Mesaisi Nedir ve Nasıl Hesaplanır? (2025)
Ramazan Yardımları Nasıl Muhasebeleştirilir?
E-Fatura’ya Geçmek Kimler İçin Zorunlu?
Elektronik fatura veya kısaltması ile e-Fatura; internet üzerinden faturaların elektronik ortamda düzenlenmesini, paylaşılmasını ve takip edilebilmesini sağlayan sistemin adıdır.
Prime Esas Kazanç Nedir? Prime Esas Kazanç Nasıl Hesaplanır?
Prime esas kazanç çalışılan zamanlarda ödemede bulunulan sigorta getirisine ait brüt tutar olarak tanımlanır. Yani prime tabi tutulan ek ödemeler ve çalışan ücretlerinin geneline verilen isimdir.
2025 Vergi Takvimi
Vergi, sektörü veya büyüklüğü fark etmeksizin her işletmenin devlete karşı ödemekle yükümlü olduğu bir kavram olarak tanımlanabilir. Her işletmenin ödemekle yükümlü olduğu vergiler kanunlar tarafından belirleniyor.
Yol Ücreti Nedir? 2025 Yol İstisna Bedelleri
Çalışanlar için işyeri tercihinde maaş önemli bir faktördür.
İş Yeri Kira Sözleşmesi Hazırlarken Dikkat Edilmesi Gerekenler
Bir iş yeri sahibinin iş yerini kiraya vermesi veya bir iş yeri kiralayanın kendini ve haklarını mülk sahibine karşı koruması, anlaşmanın geçerliliği olarak kabul gören ve yazılı kayıt halinde tutulan iş yeri kira sözleşmesi
Personele Sağlanan Kurban Bayramı Yardımları Muhasebeleştirilir mi?
İş hayatının hemen hemen herkesin yaşamının önemli bir kısmını kapladığını söylemek yanlış olmaz. Hâl böyle olunca çalışanların gerek çalıştığı kuruma karşı bağlılık duymaları gerekse çalışma koşullarından memnun olmaları büyük önem kazanır.
Temettü Nedir, Nasıl Alınır?
Yatırım dünyasında şirketlerin başarılarının yatırımcılara nasıl yansıdığı, her zaman merak edilen bir konudur. Şirketler, elde ettikleri kazançtan hissedarlarına pay ayırarak kâr dağıtımı yapar.
TEFE-TÜFE Nedir, Nasıl Hesaplanır?
Ekonomi, bireylerin ve işletmelerin kararlarını şekillendiren en önemli unsurlardan biridir. Özellikle fiyat değişimlerini anlamak ve ekonomik süreçlere hâkim olmak, günlük hayattan uzun vadeli stratejilere kadar pek çok alanda kritik rol oynar.
MERSİS No Nedir?
MERSİS ya da Merkezi Sicil Kayıt Sistemi, ticari işletmelerin sicil kayıtlarının yer aldığı elektronik bir sistemdir. Gümrük ve Ticaret Bakanlığı tarafından geliştirilen sistem üzerinden şirketler ve ticari işletmelere ait değişiklik ve kayıt işlemleri gerçekleştirilebilir.
Asgari Ücret Nedir? 2025 Asgari Ücret Tutarı Ne Kadar?
Asgari veya diğer adıyla minimum ücret, işçilere yasal olarak ödenebilecek en düşük maaş tutarıdır. Yani, bir işçiye ödenebilecek minimum ücrettir.