Damga Vergisi: Nasıl Hesaplanır, Güncel Oranlar Nelerdir?

Devlet, kamu harcamaları için gereken mali kaynağı vergi ve çeşitlerinden elde eder. Bu kapsamda hem işletmelerden hem de bireylerden tahsil edilen farklı vergiler bulunur. Örneğin kazançlar üzerinden hesaplanan gelir vergisi, devletin her iki mükellef grubundan aldığı ödemelerden biridir. Benzer şekilde kurumlar ve kişilerin gerçekleştirdiği resmî işlemlerin ardından doğan damga vergisi de kamu finansmanları arasındadır. Bu yazıda damga vergisi oranları ve hesaplaması gibi detayları sizin için açıkladık. 

Damga Vergisi Nedir?

Kişiler ve kurumlar, yaptıkları resmî işlemlerin ardından bazı belgeler düzenler. Resmiyete dökülen işlemin geçerliliğini kanıtlayan bu belgeler, damga vergisine tabi olur. Özetle damga vergisi, her türlü sözleşmeden doğan ve devlet tarafından tahsil edilen bir ödemedir. Bu vergi türünün esasları, 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu’nda yer alır. Ayrıca söz konusu kanuna her yıl getirilen genel tebliğler, güncel damga ergisi oranlarını gösterir. 

Bu kanunun 1. maddesi, (1) sayılı tablodaki kâğıtların ilgili vergiye tabi olduğunu belirtir. Aynı kanunun 3. maddesi, damga vergisi mükelleflerinden bahseder. Söz konusu maddeye göre kâğıtları imzalayanlar, vergiden sorumludur. Resmî dairelerle bireyler arasında yapılan işlemlere ait damga vergisi oranları ise kişiler tarafından ödenir. 

Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Damga vergisi hesaplamasını, güncel oranları esas alarak yapabilirsiniz. Kâğıt türüne göre değişiklik gösteren damga vergisi oranları bulunur. Örneğin taksitle satış sözleşmeleri, binde 9,48 (%0,948) damga vergisi’ne tabidir. Sözleşme tutarı üzerinden yapılan hesaplamalarla ödenmesi gereken vergi miktarı ortaya çıkar. Aylık ödenecek meblağı belirlemek için hesaplamayı yıl bazında yapmak gerekir. Örneğin aylık taksidi 3.000 TL olan sözleşmede damga vergisi oranlarına göre ödenecek tutar şöyledir:  

• Yıllık tutar = 12 x 3.000 TL = 36.000 TL
• Damga Vergisi tutarı = 36.000 TL x %0,948 = 341,28 TL 

Bir nüshadan fazla düzenlenen sözleşmelerin her biri, aynı miktar ve oranda damga vergisine tabi olur. Yani taksitli satış sözleşmesinden iki nüsha düzenlemeniz hâlinde toplamda 682,56 TL (341,28 TL x 2) vergi ödemeniz gerekir. Ayrıca sözleşmeyi hazırlarken verginin yarı yarıya ifa edileceği belirtilmişse toplam tutardan sorumlu olduğunuz kadarını ödemeniz yeterlidir. 

Ücret Bordrosunda Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır?

488 sayılı kanuna göre hizmet karşılığı alınan ödemeler, damga vergisinin konusuna girer. Personelin her ay aldığı ödemeleri ifade eden ücret de buna dâhildir. İşverenin çalışanlarına ödediği ücretler, bordroda yer alır. Bordro parametreleri incelendiğinde damga vergisinin brüt ücret üzerinden kesildiği görülür. Brüt tutara binde 7,59 (%0,759) oranının uygulanmasıyla ücretlerde damga vergisi meblağı ortaya çıkar. 

Asgari Ücretin Damga Vergisi Ne Kadar?

2022 yılında yürürlüğe giren düzenlemeyle asgari ücrette gelir ve damga vergileri alınması kaldırılmıştır. 

Kıdem Tazminatında Damga Vergisi Alınır mı?

Kıdem tazminatı, personelin çalışmış olduğu her yıla karşılık aldığı ödemedir. Bu ödemeden binde 7,59 (%0,759) oranında damga vergisi kesilir. Kıdem tazminatında da bu oranda kesinti uygulanır. 

Güncel Damga Vergisi Oranları Nelerdir?

Güncel damga Vergisi oranlarıyla resmî belgeler için ödemeniz gereken meblağı hesaplayabilirsiniz. Kâğıt türüne göre esas alınan damga vergisi oranları ve tutarları bulunur. 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu, “kâğıt” ibaresinin tanımını yapar. Kanunda yer alan kâğıt kavramı, imzalanan veya bunun yerine geçen işaretlerle hazırlanan belgeleri ifade eder. Bununla birlikte herhangi bir hususu ispat için ibraz edilen ve elektronik imza ile dijital ortamda oluşturulan belgeleri kapsar.

2024 Yılı Damga Vergisine Tabi Kağıtlar 

2024 Damga Vergisi oranları, 68 seri nolu tebliğin ekinde yer alır. Bu ekteki tabloya göre damga vergisi oranlarını oluşturan nispetleri ve maktu tutarları aşağıda görebilirsiniz. 

I. Akitlerle ilgili kâğıtlar
A. Belli parayı ihtiva eden kâğıtlar
1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler	Binde 9,48
2. Kira mukavelenameleri	Binde 1,89
3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri	Binde 9,48
4. Tahkimnameler ve sulhnameler	Binde 9,48
5. Fesihnameler	Binde 1,89
6. Karayolları Trafik Kanunu’na göre kaydı ve tescili yapılmış ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler	Binde 1,89
7. Hazinenin özel mülkiyetinde ya da hüküm ve tasarrufu altında bulunan taşınmazlara ilişkin ön izin, irtifak hakkı veya kullanma izni sözleşmeleri	Binde 9,48
8. Gayrimenkul satış vaadi sözleşmeleri	Binde 0
9. Resmî dairelerin mal ve hizmet alımı ihalelerinde düzenlenen sözleşmeler	Binde 9,48
10. 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun Kapsamında düzenlenen sözleşmeler
a) Taksitle satış sözleşmesi	Binde 9,48
b) Ön ödemeli konut satış sözleşmeleri	Binde 0
c) Uzun süreli ya da devre tatil sözleşmeleri	Binde 9,48
ç) Paket tur sözleşmeleri	Binde 9,48
d) Abonelik sözleşmeleri	Binde 9,48
e) Mesafeli satış sözleşmesi	Binde 9,48
11. 6326 sayılı Turist Rehberliği Meslek Kanunu kapsamındaki sözleşmeler	Binde 9,48
12. 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu ile düzenlenen
a) Toptan elektrik satış sözleşmeleri	Binde 9,48
b) Perakende elektrik satış sözleşmeleri	Binde 9,48
13. 4646 sayılı Doğal Gaz Piyasası Kanunu kapsamında düzenlenen sözleşmeler
a) Toptan doğal gaz satışı sözleşmeleri	Binde 9,48
b) Tüketicilere doğal gaz satışı sözleşmeleri	Binde 9,48
14. Kat karşılığı ya da hasılat paylaşımı içeren inşaat sözleşmeleri	Binde 0
15. Alt yükleniciler ile yapı müteahhitleri inşaat taahhüt sözleşmeleri	Binde 0
16. Kat karşılığı şeklinde ya da hasılat paylaşımlı inşaat işlerinin danışmanlık sözleşmeleri	Binde 0
17. Yapı denetimi hizmet sözleşmeleri	Binde 0
B. Belli parayı ihtiva etmeyen kâğıtlar
1. Tahkimnameler	467,20 TL
2. Sulhnameler	467,20 TL
3. Turizm firmaları ile seyahat acentelerinin aralarındaki kontenjan sözleşmeleri	2.628,80 TL
II. Kararlar ve Mazbatalar
1. Resmî heyetlerden, meclisten ve idari davalarla ilintili olmaksızın Danıştaydan verilen mazbata, ilam ve kararlar
a) Belli parayı ihtiva edenler	Binde 9,48
b) Belli parayı ihtiva etmeyenler	467,20 TL
2. İhale kanunlarına tabi olan ve olmayan resmî daire ve kamu tüzel kişiliği bulunanların her türlü ihale kararları	Binde 5,69
III. Ticari işlemlerde kullanılan kâğıtlar
1. Ticari ve mütedavil senetler
a) Emtia senetleri
aa) Makbuz senedi (Resepise)	160,30 TL
ab) Rehin senedi (Varant)	94,60 TL
ac) İyda senedi	14,70 TL
ad) Taşıma senedi	3,40 TL
b) Konşimentolar	94,60 TL
c) Deniz ödüncü senedi	Binde 9,48
d) İpotekli borç senedi, irat senedi	Binde 9,48
2. Ticari belgeler
a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri	160,30 TL
b) Resmî dairelere ve bankalara gösterilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri
ba) Bilançolar	360,10 TL
bb) Gelir tabloları	171,90 TL
bc) İşletme hesabı özetleri	171,90 TL
c) Barnameler	14,70 TL
d) Tasdikli manifesto nüshaları	69,80 TL
e) Ordinolar	3,40 TL
f) Gümrük idarelerine verilen beyan formları	69,80 TL
IV. Makbuzlar ve diğer kâğıtlar
1. Makbuzlar
a) Resmî dairelerin mal ve hizmet alımlarından doğan ödemeler nedeniyle şahıslar tarafından resmî dairelere verilen ve belirli bir tutarı ihtiva eden makbuz, ibra senetleri ile bu ödemelerin hesaplara aktarılmasını ya da nakil, emir, havale ve tediyesini temin eden kâğıtlar	Binde 9,48
b) Maaş, ücret, gündelik ve huzur hakkı gibi hizmet karşılığı alınan paralar için verilen makbuzlar ya da bu ödemelerin hesaplara nakil, emir, havale ve tediyesini temin eden kâğıtlar	Binde 7,59
c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar ya da bu mahiyetteki senetler	Binde 7,59
d) İcra dairelerinin resmî daireler adına şahıslara yapılan para ödemeler için düzenlediği makbuzlar	Binde 7,59
2. Beyannameler (Sadece bir nüshası vergiye tabi olanlar)
a) Yabancı ülkelerden gelen posta gönderilerindeki gümrük liste beyannamelerindeki her bir madde için	3,40 TL
b) Vergi beyannameleri
ba) Yıllık Gelir Vergisi beyannamesi	467,20 TL
bb) Kurumlar Vergisi beyannamesi	624,10 TL
bc) Katma Değer Vergisi beyannamesi	308,30 TL
bd) Muhtasar beyannameler	308,30 TL
be) Diğer vergi beyannameleri (Damga Vergisi beyannamesi dışındakiler)	308,30 TL
c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler	624,10 TL
d) Belediyelere ve il özel idarelerine teslim edilen beyannameler	228,80 TL
e) Sosyal güvenlik kurumlarına beyan edilen sigorta prim bildirgeleri	228,80 TL
f) 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu uyarınca verilmesi gereken aylık prim ve hizmet belgesiyle muhtasar beyannamenin birleştirilerek verilmesi sonucunda oluşturulan beyannameler	365,20 TL
3. Tabloda yazılı belgelerden 1,00 Türk Lirasının üzerinde nispi ve maktu vergiye tabi kâğıtların resmî daireye ibraz edilecek özet, nüsha ve tercümeleri	3,40 TL

2024 yılında bir kâğıttan alınabilecek Damga Vergisi üst sınırı, 17.006.516,30 TL’dir. Güncel Damga Vergisi oranları, bir önceki yılın değerleme oranına göre hesaplanır. 

Damga Vergisi Oranı Neye Göre Belirlenir?

Damga Vergisi oranları, kâğıt türüne göre değişir. Ayrıca her yıl, ilgili makamlar tarafından bir önceki senenin yeniden değerleme oranına göre güncellenen nispetler ve maktu tutarlar duyurulur. Yeniden değerleme oranı (YDO) özetle, ekim ayında bir önceki yılın aynı dönemine kıyasla üretici enflasyonundaki ortalama fiyat artışını gösterir. Bu orana göre güncellenen Damga Vergisi tutarlarını, Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi üzerinden takip edebilirsiniz. 

Yemek Kartı ile Damga Vergisi Ödemeyin!

MultiNet yemek kartı ile 2024 yemek ücreti olarak bilinen yemek bedeli istisnasını aşmadığınız sürece, çalışanlarınız için yapacağınız ödemelerde damga ve gelir vergisinden muaf tutulursunuz. Detayları öğrenmek ve hemen başvuru yapmak için formumuzu doldurun: 

Damga Vergisi Ne Zaman Ödenir?

Damga vergisi aylık olarak ödenen vergi türlerindendir. Mükellef şirketse ay içinde hazırlanan kağıtların damga vergisi beyannamesini, ertesi ayın 26. günü beyan edilir ve o gün ödeme yapılır. Yani şirketiniz için 2024 Temmuz ayında bir damga vergisine tabi bir kağıt imzaladıysanız, 26 Ağustos 2024 tarihine kadar ödeme yapmanız gerekir. 

Kişiler için ise durum çok daha basittir. Bir sözleşmeye imza atan kişiler, 15 gün içerisinde damga vergisini beyan edip ödemesini yapmalıdır. 

Multinet Up tarafından hazırlanan 2024 Vergi Takvimi içeriğine göz atarak vergilere ve ödeme zamanlarına dair bilgi edinebilirsiniz. 

Damga Vergisi Nereye Ödenir?

Damga vergisi için ödemelerinizi üç farklı yerde yapabilirsiniz. Bunlar şöyle sıralanır. 

• Vergi daireleri
• Hazine ve Maliye Bakanlığı web sitesi
• Anlaşmalı finans kuruluşları

Multinet Up Blog’da yer alan içeriğin yalnızca bilgi verme amaçlı olduğunu, hukuki görüş ve tavsiye içermediğini, bilgilerin Multinet Up Blog’un hazırlanma tarihindeki mevzuata dayalı olduğunu ve zamanla mevzuat değişiklikleri ile ilgili kurumların görüşleri çerçevesinde güncelliğini yitirmiş olabileceğini bildiririz.